Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã mở rộng thẩm quyền phạt tiền cho công chức thuế, nâng cao hiệu lực quản lý thuế trong thời kỳ chuyển đổi số.

Nghị định 310/2025 – Bối cảnh và mục tiêu

Được ban hành vào ngày 16/1/2025, Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2009/NĐ-CP, nhằm đồng bộ hoá quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn trong bối cảnh ngành thuế đang đẩy mạnh chuyển đổi số, áp dụng hóa đơn điện tử và nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước.

10 nội dung trọng tâm của Nghị định 310

1. Mở rộng phạm vi điều chỉnh và các hành vi vi phạm

Đưa thêm các hành vi vi phạm liên quan đến khai thuế điện tử, nộp hồ sơ chậm trễ trên 90 ngày và vi phạm quy định về hóa đơn điện tử.

2. Sửa đổi nguyên tắc xử phạt

Áp dụng nguyên tắc “phù hợp, công bằng, minh bạch” trong xác định mức phạt, đồng thời quy định rõ quy trình khởi tố, giải quyết.

3. Định nghĩa tình tiết tăng nặng “vi phạm hành chính có quy mô lớn”

Ví dụ: Trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên sẽ bị xem là vi phạm quy mô lớn, áp dụng mức phạt cao hơn.

4. Quy định mức phạt cho hồ sơ khai thuế chậm quá 90 ngày

Người nộp thuế nộp nhiều hồ sơ chậm hơn 90 ngày sẽ bị phạt tiền, mức phạt tính theo số lần vi phạm.

5. Mở rộng đối tượng chịu phạt

Bao gồm cả các tổ chức, cá nhân, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi cung cấp thông tin, tài liệu thuế không đúng hạn hoặc không chính xác.

6. Điều chỉnh khung tiền phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm và không lập hóa đơn

Phạt tiền được quy định chi tiết hơn, giảm bớt sự mơ hồ cho các doanh nghiệp.

7. Bổ sung thẩm quyền phạt tiền cho công chức thuế

Hiện nay, công chức thuế có thẩm quyền phạt tới 20 triệu đồng đối với vi phạm thủ tục thuế và tới 10 triệu đồng đối với vi phạm liên quan đến hóa đơn.

8. Sửa đổi trình tự, thủ tục xử phạt

Thực hiện quy trình nhanh gọn, giảm thiểu thời gian xử lý khi phát hiện vi phạm.

9. Bãi bỏ một số hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn

Loại bỏ những quy định không còn phù hợp với thực tiễn sử dụng hóa đơn điện tử.

10. Điều khoản chuyển tiếp

Quy định rõ cách áp dụng các quy định cũ và mới trong thời gian chuyển đổi.

Thẩm quyền phạt tiền của công chức thuế

Theo Nghị định 310, công chức thuế được trao quyền áp dụng hình phạt tiền lên tới 20 triệu đồng cho các vi phạm về thủ tục thuế và 10 triệu đồng cho các vi phạm liên quan đến hóa đơn. Đây là bước quan trọng giúp tăng tính răn đe, đồng thời giảm gánh nặng cho hệ thống tòa án.

Hội nghị truyền thông và triển khai thực tiễn

Hội nghị tập huấn trực tuyến toàn quốc do Cục Thuế, Bộ Tài chính tổ chức đã tập trung vào việc thống nhất hiểu biết, chia sẻ kinh nghiệm thực tiễn và hướng dẫn chi tiết cách áp dụng các quy định mới. Các trưởng thuế tỉnh, thành phố được khuyến nghị truyền thông mạnh mẽ, xây dựng kế hoạch tuyên truyền đa dạng, hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng quy định.

Việc triển khai đồng bộ Nghị định 310 sẽ góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế, giảm thiểu vi phạm và thúc đẩy môi trường kinh doanh trong sạch.